Главная → Бухгалтерский форум → Экспорт несырьевых товаров в …

Бухгалтерский форум

Правила форума

Задавать вопросы, давать ответы, писать сообщения могут только зарегистрированные пользователи.
Если у вас есть вопросы по разным ситуациям, для каждой создайте свою тему.
Например, у вас есть вопросы по продаже ОС и по начислению отпускных. Создайте две темы. Если в одной теме будет несколько ситуаций, модератор удалит все, кроме первой.
Пишите кратко и по делу.
Не цитируйте без необходимости чужие вопросы и ответы, а также нормативные акты.
Запрещены ссылки на любые сайты, кроме glavkniga.ru.
У нас предмодерация вопросов и постмодерация ответов.
Модератор удалит бессодержательные, рекламные, эротические, грубые, порочащие, запрещенные законом, противоречащие этическим нормам и нашим правилам тексты.
Вам на почту будет отправлено уведомление об ответе на ваш вопрос.
Подписчик «Главной книги» гарантированно получит ответ на 1 вопрос в месяц от консультанта издательства. Срок ответа — 5 рабочих дней (если вопрос сложный — до 2 недель). Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения вопроса.
Консультанты издательства дают ответы на вопросы, касающиеся только бухгалтерской тематики (бухучет, налоги, трудовые вопросы).
Не надо задавать специфические вопросы по лицензированию, сертификации и т.д. — обратитесь лучше в специализированный госорган.
Также консультанты издательства не занимаются анализом норм иностранного законодательства.
За каждый ответ на форуме вы можете получить от 10 до 50 баллов в зависимости от сложности вопроса и полноты ответа.
Набирайте баллы и обменивайте их на подарки и привилегии.

Задать вопрос

Бухгалтерский форум:

последний ответ 27 сентября 2017 г.

Экспорт несырьевых товаров в страны ЕАЭС

Посетитель

0 баллов

27 сентября 2017 г. в 12:18

Добрый день. Наша организация реализует несырьевые товары в Белоруссию и Казахстан. Скажите, пожалуйста, если нет заявлений к данным отгрузкам, нужно ли показывать эту реализацию в 4 разделе, и как это правильно сделать?

Ответы и обсуждение

0 баллов

27 сентября 2017 г. в 12:18

Нет, если у вас нет заявления о ввозе товаров с отметками налоговых органов Белоруссии (Казахстана) об уплате НДС, у вас нет оснований показывать реализацию в разделе 4 декларации по НДС.

Дело в том, что этот раздел заполняют в отношении операций, по которым собран полный пакет документов для подтверждения правомерности применения ставки НДС 0%. А при экспорте товаров в Беларусь и Казахстан в этот пакет документов входит, в частности, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов этих стран об уплате (освобождении от уплаты) НДС при ввозе <подп. 3 п. 4 Протокола о порядке взимании косвенных налогов (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014)>. Правда, нужно отметить, что налоговая может принять решение о подтверждении нулевой ставки НДС и в случае непредставления вами заявления о ввозе, при условии получения из налоговых органов Беларуси (Казахстана) подтверждения факта уплаты налога в электронном виде <п. 7 Приложения N 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014>.

Собрать пакет документов нужно в течение 180 календарных дней со дня отгрузки товара. Представить документы в налоговую нужно вместе с деклараций по НДС за квартал, в котором они были собраны <п. 5 Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014>. При этом в разделе 4 декларации нужно показать <п. п. 41.1, 41.2 Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@>:

<и> в строке 010 - код операции;

<и> в строке 020 - стоимость отгруженных на экспорт товаров по коду в строке 010.

Заполнять строку 030 не нужно, если входной налог по реализованным на экспорт несырьевым товарам вы ранее приняли к вычету в общем порядке.

Если в течение 180 дней вы не соберете пакет подтверждающих документов, то вам придется заплатить НДС с экспортной выручки по ставке 10% или 18% и отразить эту операцию в разделе 6 уточненной декларации по НДС за тот налоговый период, на который приходится день отгрузки товара. Если позднее вы соберете необходимые документы, вы должны будете отразить реализацию в разделе 4 декларации по НДС, за период в котором это произойдет. В строке 040 этого раздела нужно будет показать сумму НДС, ранее начисленную по ставке 10% или 18% по неподтвержденому экспорту.

Нет, если у вас нет заявления о ввозе товаров с отметками налоговых органов Белоруссии (Казахстана) об уплате НДС, у вас нет оснований показывать реализацию в разделе 4 декларации по НДС.
Дело в том, что этот раздел заполняют в отношении операций, по которым собран полный пакет документов для подтверждения правомерности применения ставки НДС 0%. А при экспорте товаров в Беларусь и Казахстан в этот пакет документов входит, в частности, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов этих стран об уплате (освобождении от уплаты) НДС при ввозе <подп. 3 п. 4 Протокола о порядке взимании косвенных налогов (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014)>. Правда, нужно отметить, что налоговая может принять решение о подтверждении нулевой ставки НДС и в случае непредставления вами заявления о ввозе, при условии получения из налоговых органов Беларуси (Казахстана) подтверждения факта уплаты налога в электронном виде <п. 7 Приложения N 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014>.
Собрать пакет документов нужно в течение 180 календарных дней со дня отгрузки товара. Представить документы в налоговую нужно вместе с деклараций по НДС за квартал, в котором они были собраны <п. 5 Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014>. При этом в разделе 4 декларации нужно показать <п. п. 41.1, 41.2 Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@>:
<и> в строке 010 - код операции;
<и> в строке 020 - стоимость отгруженных на экспорт товаров по коду в строке 010.
Заполнять строку 030 не нужно, если входной налог по реализованным на экспорт несырьевым товарам вы ранее приняли к вычету в общем порядке.
Если в течение 180 дней вы не соберете пакет подтверждающих документов, то вам придется заплатить НДС с экспортной выручки по ставке 10% или 18% и отразить эту операцию в разделе 6 уточненной декларации по НДС за тот налоговый период, на который приходится день отгрузки товара. Если позднее вы соберете необходимые документы, вы должны будете отразить реализацию в разделе 4 декларации по НДС, за период в котором это произойдет. В строке 040 этого раздела нужно будет показать сумму НДС, ранее начисленную по ставке 10% или 18% по неподтвержденому экспорту.

Отмена

Ответить