Бухгалтерский форум

Нет, если у вас нет заявления о ввозе товаров с отметками налоговых органов Белоруссии (Казахстана) об уплате НДС, у вас нет оснований показывать реализацию в разделе 4 декларации по НДС.

Дело в том, что этот раздел заполняют в отношении операций, по которым собран полный пакет документов для подтверждения правомерности применения ставки НДС 0%. А при экспорте товаров в Беларусь и Казахстан в этот пакет документов входит, в частности, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов этих стран об уплате (освобождении от уплаты) НДС при ввозе <подп. 3 п. 4 Протокола о порядке взимании косвенных налогов (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014)>. Правда, нужно отметить, что налоговая может принять решение о подтверждении нулевой ставки НДС и в случае непредставления вами заявления о ввозе, при условии получения из налоговых органов Беларуси (Казахстана) подтверждения факта уплаты налога в электронном виде <п. 7 Приложения N 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014>.

Собрать пакет документов нужно в течение 180 календарных дней со дня отгрузки товара. Представить документы в налоговую нужно вместе с деклараций по НДС за квартал, в котором они были собраны <п. 5 Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014>. При этом в разделе 4 декларации нужно показать <п. п. 41.1, 41.2 Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@>:

<и> в строке 010 - код операции;

<и> в строке 020 - стоимость отгруженных на экспорт товаров по коду в строке 010.

Заполнять строку 030 не нужно, если входной налог по реализованным на экспорт несырьевым товарам вы ранее приняли к вычету в общем порядке.

Если в течение 180 дней вы не соберете пакет подтверждающих документов, то вам придется заплатить НДС с экспортной выручки по ставке 10% или 18% и отразить эту операцию в разделе 6 уточненной декларации по НДС за тот налоговый период, на который приходится день отгрузки товара. Если позднее вы соберете необходимые документы, вы должны будете отразить реализацию в разделе 4 декларации по НДС, за период в котором это произойдет. В строке 040 этого раздела нужно будет показать сумму НДС, ранее начисленную по ставке 10% или 18% по неподтвержденому экспорту.